ข้อควรทราบ: บทความนี้สรุปจากประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับที่ 46) เพื่อเป็นความรู้เบื้องต้น ก่อนดำเนินการจริงควรตรวจสอบกับสรรพากรพื้นที่หรือนักบัญชีของร้าน เพราะรายละเอียดอาจต่างกันตามกิจการ
ร้านไหนต้องขออนุมัติใช้เครื่อง POS
หลักเกณฑ์นี้ใช้กับ ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ที่ประกอบกิจการค้าปลีก และต้องการใช้เครื่องบันทึกการเก็บเงิน (เครื่อง POS) ออกใบกำกับภาษีอย่างย่อ ให้ลูกค้า โดยต้องยื่นคำขอและได้รับอนุมัติจากกรมสรรพากรก่อนใช้งาน
ร้านที่ยังไม่จด VAT ไม่ต้องยื่นขออนุมัติในส่วนนี้ แต่ยังควรใช้ POS เพื่อบันทึกรายรับให้ครบถ้วน (ดูหัวข้อสุดท้าย)
ยื่นแบบ ภ.พ.06 อย่างไร
- แบบที่ใช้: แบบคำขออนุมัติใช้เครื่องบันทึกการเก็บเงิน ภ.พ.06
- ยื่นที่: สรรพากรพื้นที่ที่สถานประกอบการตั้งอยู่ (ถ้ามีหลายสาขา ยื่นผ่านสรรพากรพื้นที่ของสำนักงานใหญ่ แยกเป็นรายสถานประกอบการ) หรือ ยื่นออนไลน์ผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากร และอัปโหลดเอกสารได้
- เอกสารแนบ:
- คุณสมบัติโดยย่อของเครื่อง
- รุ่น ยี่ห้อ และหมายเลขเครื่อง (Serial Number)
- แผนผังแสดงตำแหน่งที่ตั้งเครื่อง
- แผนผังการต่อเชื่อมระบบ (ถ้ามี)
- ตัวอย่างใบกำกับภาษีอย่างย่อ และตัวอย่างรายงานประจำวัน
- ตัวอย่างใบกำกับภาษีเต็มรูป (ถ้าใช้เครื่องเดียวกันออกด้วย)
ใบกำกับภาษีอย่างย่อจากเครื่อง POS ต้องมีอะไร
- รายการตามที่กฎหมายกำหนดสำหรับใบกำกับภาษีอย่างย่อ (มาตรา 86/6) เช่น ชื่อหรือชื่อย่อและเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ขาย
- คำว่า “ใบกำกับภาษีอย่างย่อ” หรือ TAX INV(ABB) / TAX INVOICE(ABB)
- เลขรหัสประจำเครื่องที่กรมสรรพากรกำหนด
- หมายเลขลำดับใบกำกับภาษี เรียงต่อเนื่อง
- เวลาที่ออกใบกำกับภาษี (สำหรับเครื่องที่บันทึกเวลาได้)
รายงานที่ต้องทำและระยะเวลาเก็บ
| สิ่งที่ต้องทำ | ความถี่ / ระยะเวลา |
|---|---|
| สรุปรายงานการขายของแต่ละเครื่อง | อย่างน้อยทุกสิ้นวันทำการ |
| รายงานการล้างยอด | ทุกครั้งที่มีการล้างยอดจากเครื่อง |
| เก็บม้วนรายการประจำวัน (Daily Transaction Journal) | อย่างน้อย 5 ปี ที่สถานประกอบการ (หลัง 2 ปีเก็บในสื่อบันทึกข้อมูลได้) |
ข้อควรระวังที่ร้านมักพลาด
เครื่องหมายรหัสประจำเครื่อง
เจ้าหน้าที่จะติดเครื่องหมายแสดงรหัสประจำเครื่อง หากหลุด สูญหาย หรือชำรุด ต้องหยุดใช้เครื่องและขอเครื่องหมายใหม่ทันที
ห้ามออกใบกำกับด้วยมือ
ยกเว้นเครื่องขัดข้องจนใช้งานไม่ได้ และต้องประทับข้อความ “เครื่องขัดข้อง” บนใบที่ออกด้วยมือ
ย้าย ขาย หรือทำลายเครื่อง
ต้องแจ้งด้วยแบบ ภ.พ.06.1 ภายใน 7 วันก่อนดำเนินการ (หรือภายใน 7 วันนับจากเกิดเหตุสุดวิสัย)
เพิ่มเครื่องใหม่
เครื่องแต่ละเครื่องต้องได้รับอนุมัติก่อนใช้ออกใบกำกับภาษีอย่างย่อ
ร้านที่ยังไม่จด VAT ใช้ POS ช่วยเรื่องภาษีได้อย่างไร
แม้ไม่ต้องยื่น ภ.พ.06 แต่ร้านยังต้องรู้รายรับจริงเพื่อยื่นภาษีเงินได้ และเพื่อติดตามว่ารายรับใกล้เกณฑ์ที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (รายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี) หรือยัง ระบบ POS ช่วยได้ดังนี้
- สรุปยอดขายรายวัน รายเดือน รายปี อัตโนมัติ ไม่ต้องรวมจากสมุด
- รายงานภาษีขายและข้อมูลที่ส่งต่อให้นักบัญชีได้ทันที
- เอกสารการขายเป็นระบบ ตรวจสอบย้อนหลังได้
อ้างอิง: ประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม ฉบับที่ 46 (rd.go.th)
คำถามที่พบบ่อย
ร้านที่จด VAT ต้องขออนุมัติใช้เครื่อง POS ทุกร้านไหม?
ต้องขออนุมัติเมื่อจะใช้เครื่อง POS ออกใบกำกับภาษีอย่างย่อในกิจการค้าปลีก โดยยื่นแบบ ภ.พ.06 ต่อกรมสรรพากรก่อนใช้งาน
ยื่น ภ.พ.06 ออนไลน์ได้ไหม?
ได้ ยื่นผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากรและอัปโหลดเอกสารประกอบได้
ต้องเก็บม้วนรายการประจำวันกี่ปี?
อย่างน้อย 5 ปี ที่สถานประกอบการ โดยหลังครบ 2 ปีสามารถเก็บในสื่อบันทึกข้อมูลได้
ร้านยังไม่จด VAT ต้องทำอะไร?
ไม่ต้องยื่น ภ.พ.06 แต่ควรบันทึกรายรับให้ครบเพื่อยื่นภาษีเงินได้ และติดตามว่ารายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีหรือยัง
อยากรู้ว่าระบบไหนเหมาะกับร้านคุณ?
ทักมาเล่ารูปแบบร้านให้ทีมงานฟัง เราช่วยแนะนำโปรแกรมและอุปกรณ์ที่พอดีกับร้าน
